Diferencias entre Tiquete POS Electrónico y Factura Electrónica de Venta

Diferencias entre Tiquete POS Electrónico y Factura Electrónica de Venta

Mira el siguiente enlace:

Análisis Resolución DIAN 165 de 2023 - Masificación Facturación Electrónica

Resolución DIAN 000165 01 de noviembre de 2023

Por la cual se desarrolla el sistema de facturación, los proveedores tecnológicos, se adopta la versión 1.9 del anexo técnico de factura electrónica de venta, se expide el anexo técnico 1.0 del documento equivalente electrónico, y se dictan otras disposiciones en materia del sistema de facturación.

Obligación de Expedir Factura de Venta o Documento Equivalente

Resolución DIAN 000165 de 2023 – Artículo 5 Artículo 5. Obligación de expedir factura de venta o documento equivalente. La expedición de la factura de venta, documento equivalente o documento equivalente electrónico, comprende su generación, transmisión, validación y entrega, física o electrónica al adquirente cuando corresponda, por todas y cada una de las operaciones de venta y/o prestación de servicios al momento de efectuarse estas.

La DIAN determinó un Nuevo Documento Electrónico - POS Electrónico

Estatuto Tributario

Artículo 616-1. SISTEMA DE FACTURACIÓN. El sistema de facturación comprende la factura de venta y los documentos equivalentes. Así mismo, hacen parte del sistema de factura todos los documentos electrónicos que sean determinados por la DIAN, y que puedan servir para el ejercicio de control de la autoridad tributaria y aduanera, de soporte de las declaraciones tributarias o aduaneras y/o de soporte de los trámites que se adelanten ante la DIAN, quien establecerá las características, condiciones, plazos, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos para la interoperabilidad, interacción, generación, numeración, transmisión, validación, expedición y entrega.

7 Requisitos Específicos – Tiquete POS Electrónico 3 Requisitos iguales a Factura Electrónica

ARTÍCULO 1.6.1.4.6. Documentos equivalentes a la factura de venta.

1. El tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S. El tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S., lo podrán expedir los sujetos obligados a facturar; salvo que el adquiriente del bien y/o servicio exija la expedición de la factura de venta. caso en el cual se deberá expedir factura electrónica de venta;

Resolución DIAN 000165 de 2023 Artículos 19 y 20

1. Denominación como “Documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S”.

14. - Deberá indicar cantidad, unidad de medida, y descripción específica y códigos que permitan la identificación de los bienes vendidos y/o servicios prestados, utilizando códigos que permitan la identificación y relación de los mismos.

- Id adquirente o frase “consumidor final”.

- Numeración Consecutiva, rango y vigencia autorizada por la DIAN. 14. 1.1. Permitir la programación, control y ejecución de las funciones inherentes al punto de venta.

1.2. Identificar los bienes o servicios, con indicación del departamento al cual corresponden y la tarifa del IVA e INC asociadas a cada bien o servicio.

1.3. La agrupación de bienes o servicios que haya escogido el sujeto obligado, deberá poder identificarse en el servidor del punto de venta o en la terminal de venta, según el caso.

1.4. El artículo exhibido al público deberá encontrarse identificado mediante código de barras u otro tipo de identificación interna.

Definición Tiquete POS Electrónico

Documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S.: … es aquel elaborado con hardware y software que interactúan, permitiendo la programación, control y ejecución de las funciones inherentes al punto de venta, tales como la … programación de departamentos, códigos, grupos, familias o subfamilias.

Procedencia de Costos, Deducciones e impuestos Descontables Documento Equivalente Electrónico

Resolución DIAN 000165 de 2023 – Artículo 16

Parágrafo. Los documentos equivalentes electrónicos otorgan para el adquirente, previo cumplimiento de los demás requisitos previstos en la legislación tributaria, derecho a impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, y a costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios.

Para el caso del documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S. se deberá identificar con nombre o razón social y número de identificación al adquiriente, para aplicar lo previsto en este parágrafo, de igual forma, quien expida este documento equivalente lo podrá realizar independientemente del valor de la operación. Estatuto Tributario Artículo 107

Son deducibles las expensas siempre que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta …

Procedencia de Costos, Deducciones e impuestos Descontables Factura Electrónica

Resolución DIAN 000165 de 2023 - Artículo 27
Estatuto Tributario - Artículo 336 Renta líquida gravable de la cédula general
5. Las personas naturales que adquieran bienes y/o servicios, podrán solicitar como deducción en el impuesto sobre la renta, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad productora de renta del contribuyente, siempre que se cumpla con los siguientes requisitos:
5.2. Que la adquisición del bien y/o del servicio esté soportada con factura electrónica de venta con validación previa, en donde se identifique el adquirente con NIT o número de documento de identificación

Parágrafo. apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes y servicios en la factura de venta,

La Factura Electrónica se puede convertir en Título Valor – Los documentos equivalentes Electrónico no

Decreto 1074 de 2015 – Ministerio Industria y Comercio

Artículo 2.2.2.53.2. Definiciones.
9. Factura electrónica de venta cómo título valor: Es un título valor en mensaje de datos, expedido por el emisor o facturador electrónico, que evidencia una transacción de compraventa de un bien o prestación de un servicio, entregada y aceptada, tacita o expresamente, por el adquirente/deudor/aceptante, y que cumple con los requisitos establecidos en el Código de Comercio y en el Estatuto Tributario, y las normas que los reglamenten, modifiquen, adicionen o sustituyan.

La Factura Electrónica permite al adquirente participar en sorteos de premios fiscales

Resolución DIAN 008743 - 18 Oct 2023

Artículo. 1 Objetivo. Establecer las condiciones, requisitos, procedimiento y plazos para la realización de los sorteos del premio fiscal 2023, denominado “LA FACTURA ELECTRÓNICA ME PREMIA”.

Artículo 2. Participantes. Podrán participar en los sorteos “LA FACTURA ELECTRÓNICA ME PREMIA” las personas naturales que durante el periodo establecido por la … DIAN, se les haya expedido … factura electrónica de venta en el país…

Diferencias Factura Electrónica – Nuevo Doc. Equiv. POS Electrónico

Factura Electrónica
Operaciones en Punto de Venta y por fuera de Punto de venta.

Mantiene Requisitos de regulación anterior

El adquirente NO necesita solicitar Factura Electrónica.

Deducciones con causalidad: SI aplica (si la operación tiene relación de causalidad con actividad productora de renta).

Deducciones sin causalidad: SI aplica para personas naturales para deducciones si la operación NO tiene relación de causalidad con actividad productora de renta).

Operaciones a crédito SI pueden convertirse en Título Valor.

SI Permite participar en sorteos y ganar premios fiscales.

POS Electrónico

Operaciones en Punto de Venta.

4 Requisitos específicos adicionales a la Factura Electrónica.

El adquirente SI necesita solicitar Factura Electrónica si la requiere.

Deducciones con causalidad: SI aplica (si la operación tiene relación de causalidad con actividad productora de renta).

Deducciones sin causalidad: NO aplica para personas naturales para deducciones si la operación NO tiene relación de causalidad con actividad productora de renta).

Operaciones a crédito NO pueden convertirse en Título Valor.

NO permite participar en sorteos y ganar premios fiscales

Calendario de Implementación de los otros documentos equivalentes electrónicos

Estamos en rutas de venta y se llega a un sitio donde no hay internet, las transacciones se van almacenando en el dispositivo móvil, se hace el intento de transmitir y no se puede transmitir, se entrega la factura contingencia de talonario papel y cuando se llega a una zona de cobertura ya se tiene en el sistema la posibilidad de empezar a transmitirla. Es recomendable mantener una copia física de la transacción para tener respaldo en caso de robo o extravío del dispositivo móvil.

1. Reporte del Portal DIAN “Facturando Electrónicamente” (Emisión / Recepción).
2. Reporte de documentos desde los portales de TFHKA.
3. Reporte de documentos desde los Sistemas de Facturación – ERP´s.

Requisitos de las facturas de talonario o papel A continuación se muestran los requisitos que deben cumplir las facturas de talonario o papel según lo establecido en el artículo 12 de la resolución DIAN 000165 de 01-11-2023.

En el numeral 14 del artículo 12 de de la resolución DIAN 000165 de 01-11-2023.indica que El Código de respuesta rápida -Código QR-, en caso de que la factura de venta de talonario o de papel se genere a través de sistemas informáticos electrónicos.

Generación del CUFE

Ejemplo - Generación del CUFE

¿Qué es la Contingencia tipo 04?

Se activa en los casos en que el sistema de Factura Electrónica con validación previa de la DIAN queda fuera de línea, por lo tanto, en ese momento no puede validar las Facturas Electrónicas.

¿Qué ocurre en una contingencia tipo 04?

Para no afectar la operación de nuestros clientes, The Factory HKA Colombia activa la facturación por contingencia tipo 04 (inconvenientes tecnológicos por parte de la DIAN). En estos escenarios el cliente no debe realizar ningún tipo de ajuste, debe enviar las facturas tal cual como lo hace habitualmente, usando los consecutivos de facturación electrónica de venta, las facturas quedarán en “estatus pendiente en envío a la DIAN” código de respuesta 207 y The Factory HKA Colombia tendrá 48 horas para transmitirlas a la DIAN, contadas a partir de que se detecte que el servicio de la DIAN esté activo. Otro punto muy importante, la representación gráfica de la factura en formato digital o impreso saldrá identificada como Factura Electrónica de Venta Tipo 04.

En el caso de las integraciones para controlar adecuadamente la respuesta del servicio en estos escenarios, se detalla a continuación la información que contendrá el response:

• Código: 207


• Mensaje: "El documento se generó como Documento Electrónico de Contingencia Tipo 04, estamos a la espera de que termine la contingencia en la DIAN para entregarlo."


• Contendrá CUFE


• EsvalidoDIAN: false

Representación Gráfica de contingencia

Para los clientes que usan representación gráfica estándar de The Factory HKA Colombia esta se generará automáticamente y cumpliendo con lo establecido en la normativa se denominará Factura Electrónica de Venta Tipo 04 . También contendrán todos los requisitos establecidos en normativa para las representaciones gráficas en formato digital o impreso.

Nota importante: En los casos que se genere representación gráfica desde el ERP como adjuntos en 11 esta debe cumplir con la normativa y debe estar denominada Factura Electrónica de Venta Tipo 04, quienes generen este tipo de representaciones gráficas deben garantizar lo antes mencionado.

¿Qué debo hacer con una Factura Electrónica de Venta Tipo 04 (Factura de Contingencia Tipo 04)?

No se debe hacer nada porque las Facturas Electrónicas de Venta Tipo 04 son documentos legales y válidos y The Factory HKA Colombia tendrá 48 horas para transmitirlas a la DIAN, contadas a partir de que se detecte que el servicio de la DIAN esté activo.