Diferencias entre Tiquete POS Electrónico y Factura Electrónica de Venta

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Sumario

Diferencias entre Tiquete POS Electrónico y Factura Electrónica de Venta

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Análisis Resolución DIAN 165 de 2023 - Masificación Facturación Electrónica

Resolución DIAN 000165 01 de noviembre de 2023

Por la cual se desarrolla el sistema de facturación, los proveedores tecnológicos, se adopta la versión 1.9 del anexo técnico de factura electrónica de venta, se expide el anexo técnico 1.0 del documento equivalente electrónico, y se dictan otras disposiciones en materia del sistema de facturación.

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Obligación de Expedir Factura de Venta o Documento Equivalente

Resolución DIAN 000165 de 2023 – Artículo 5 Artículo 5. Obligación de expedir factura de venta o documento equivalente. La expedición de la factura de venta, documento equivalente o documento equivalente electrónico, comprende su generación, transmisión, validación y entrega, física o electrónica al adquirente cuando corresponda, por todas y cada una de las operaciones de venta y/o prestación de servicios al momento de efectuarse estas.

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La DIAN determinó un Nuevo Documento Electrónico - POS Electrónico

Estatuto Tributario

Artículo 616-1. SISTEMA DE FACTURACIÓN. El sistema de facturación comprende la factura de venta y los documentos equivalentes. Así mismo, hacen parte del sistema de factura todos los documentos electrónicos que sean determinados por la DIAN, y que puedan servir para el ejercicio de control de la autoridad tributaria y aduanera, de soporte de las declaraciones tributarias o aduaneras y/o de soporte de los trámites que se adelanten ante la DIAN, quien establecerá las características, condiciones, plazos, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos para la interoperabilidad, interacción, generación, numeración, transmisión, validación, expedición y entrega.

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7 Requisitos Específicos – Tiquete POS Electrónico 3 Requisitos iguales a Factura Electrónica

ARTÍCULO 1.6.1.4.6. Documentos equivalentes a la factura de venta.

1. El tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S. El tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S., lo podrán expedir los sujetos obligados a facturar; salvo que el adquiriente del bien y/o servicio exija la expedición de la factura de venta. caso en el cual se deberá expedir factura electrónica de venta;

Resolución DIAN 000165 de 2023 Artículos 19 y 20

1. Denominación como “Documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S”.

14. - Deberá indicar cantidad, unidad de medida, y descripción específica y códigos que permitan la identificación de los bienes vendidos y/o servicios prestados, utilizando códigos que permitan la identificación y relación de los mismos.

- Id adquirente o frase “consumidor final”.

- Numeración Consecutiva, rango y vigencia autorizada por la DIAN. 14. 1.1. Permitir la programación, control y ejecución de las funciones inherentes al punto de venta.

1.2. Identificar los bienes o servicios, con indicación del departamento al cual corresponden y la tarifa del IVA e INC asociadas a cada bien o servicio.

1.3. La agrupación de bienes o servicios que haya escogido el sujeto obligado, deberá poder identificarse en el servidor del punto de venta o en la terminal de venta, según el caso.

1.4. El artículo exhibido al público deberá encontrarse identificado mediante código de barras u otro tipo de identificación interna.

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Definición Tiquete POS Electrónico

Documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S.: … es aquel elaborado con hardware y software que interactúan, permitiendo la programación, control y ejecución de las funciones inherentes al punto de venta, tales como la … programación de departamentos, códigos, grupos, familias o subfamilias.

Procedencia de Costos, Deducciones e impuestos Descontables Documento Equivalente Electrónico

Resolución DIAN 000165 de 2023 – Artículo 16

Parágrafo. Los documentos equivalentes electrónicos otorgan para el adquirente, previo cumplimiento de los demás requisitos previstos en la legislación tributaria, derecho a impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, y a costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios.

Para el caso del documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S. se deberá identificar con nombre o razón social y número de identificación al adquiriente, para aplicar lo previsto en este parágrafo, de igual forma, quien expida este documento equivalente lo podrá realizar independientemente del valor de la operación. Estatuto Tributario Artículo 107

Son deducibles las expensas siempre que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta …

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Procedencia de Costos, Deducciones e impuestos Descontables Factura Electrónica

Resolución DIAN 000165 de 2023 - Artículo 27
Estatuto Tributario - Artículo 336 Renta líquida gravable de la cédula general
5. Las personas naturales que adquieran bienes y/o servicios, podrán solicitar como deducción en el impuesto sobre la renta, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad productora de renta del contribuyente, siempre que se cumpla con los siguientes requisitos:
5.2. Que la adquisición del bien y/o del servicio esté soportada con factura electrónica de venta con validación previa, en donde se identifique el adquirente con NIT o número de documento de identificación

Parágrafo. apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes y servicios en la factura de venta

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La Factura Electrónica se puede convertir en Título Valor – Los documentos equivalentes Electrónico no

Decreto 1074 de 2015 – Ministerio Industria y Comercio

Artículo 2.2.2.53.2. Definiciones.
9. Factura electrónica de venta cómo título valor: Es un título valor en mensaje de datos, expedido por el emisor o facturador electrónico, que evidencia una transacción de compraventa de un bien o prestación de un servicio, entregada y aceptada, tacita o expresamente, por el adquirente/deudor/aceptante, y que cumple con los requisitos establecidos en el Código de Comercio y en el Estatuto Tributario, y las normas que los reglamenten, modifiquen, adicionen o sustituyan.

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La Factura Electrónica permite al adquirente participar en sorteos de premios fiscales

Resolución DIAN 008743 - 18 Oct 2023

Artículo. 1 Objetivo. Establecer las condiciones, requisitos, procedimiento y plazos para la realización de los sorteos del premio fiscal 2023, denominado “LA FACTURA ELECTRÓNICA ME PREMIA”.

Artículo 2. Participantes. Podrán participar en los sorteos “LA FACTURA ELECTRÓNICA ME PREMIA” las personas naturales que durante el periodo establecido por la … DIAN, se les haya expedido … factura electrónica de venta en el país…

Diferencias Factura Electrónica – Nuevo Doc. Equiv. POS Electrónico

Factura Electrónica
Operaciones en Punto de Venta y por fuera de Punto de venta.

Mantiene Requisitos de regulación anterior

El adquirente NO necesita solicitar Factura Electrónica.

Deducciones con causalidad: SI aplica (si la operación tiene relación de causalidad con actividad productora de renta).

Deducciones sin causalidad: SI aplica para personas naturales para deducciones si la operación NO tiene relación de causalidad con actividad productora de renta).

Operaciones a crédito SI pueden convertirse en Título Valor.

SI Permite participar en sorteos y ganar premios fiscales.

POS Electrónico

Operaciones en Punto de Venta.

4 Requisitos específicos adicionales a la Factura Electrónica.

El adquirente SI necesita solicitar Factura Electrónica si la requiere.

Deducciones con causalidad: SI aplica (si la operación tiene relación de causalidad con actividad productora de renta).

Deducciones sin causalidad: NO aplica para personas naturales para deducciones si la operación NO tiene relación de causalidad con actividad productora de renta).

Operaciones a crédito NO pueden convertirse en Título Valor.

NO permite participar en sorteos y ganar premios fiscales

El documento equivalente electrónico POS me permite vender sin identificar mis ventas ante la DIAN…no

Resolución DIAN 000165 de 2023 – Artículos 19 y 20

1. Denominación Documento equivalente electrónico tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S.

2. Apellidos y nombre o razón social y NIT del vendedor.

3. Discriminación de impuestos.

4. Consecutivo propio del sujeto obligado

5. Fecha y hora de generación.

6. Fecha y hora de expedición.

7. Entrega XML al adquirente con validación de la DIAN

8. Valor total de la operación.

9. Responsabilidades Fiscales (Tipo Agente Retención).

10. Apellidos y nombre o razón social y NIT del fabricante del sw y nombre del sw.

11. CUDE.

12. URL DIAN información del Doc. Equiv. Electr. en código QR

13. Firma digital del facturador electrónico.

14. Requerimientos específicos.

Deberá indicar cantidad, unidad de medida, y descripción específica y códigos que permitan la identificación de los bienes vendidos y/o servicios prestados, utilizando códigos que permitan la identificación y relación de los mismos.

- Id adquirente o frase “consumidor final”.

- Numeración Consecutiva, rango y vigencia autorizada por la DIAN.

15. Cumplir con el contenido del Anexo Técnico.

El comprobante de informe diario del Tiquete POS quedó derogado

Resolución DIAN 000042 del 2020

Artículo 36. Características, condiciones, mecanismos técnicos y tecnológicos del tiquete de máquinas registradoras con sistemas P.O.S.

5. Elaborar al final del día el «comprobante informe diario», por cada máquina registradora incluyendo: a) ID del vendedor. b) ID de las máquinas registradoras. c) Fecha y hora del comprobante. d) Número inicial y final de las transacciones diarias por dispositivo. e) Discriminación de ventas por Depto, identificando operaciones exentas, excluidas y gravadas por ítem. f) # de transacciones y ventas por dispositivo. g) Totalización de los medios de pago. i) Inventario de máquinas registradoras. j) El «comprobante informe diario» debe formar parte integral de la contabilidad. k) La información del literal i), se debe conservar en el domicilio fiscal del obligado.

Resolución DIAN 000165 del 2023

Artículo 68.

… los artículos 13 y 36 de la Resolución 000042 de 2020, estarán vigentes en la medida que se vaya cumpliendo el calendario de implementación de los documentos equivalentes electrónicos, previstos en el artículo 23 de la presente Resolución.

El esquema de contingencia de POS Electrónico es igual al de la Factura Electrónica

Anexo técnico 1.9 – Factura Electrónica

12.1 … inconvenientes tecnológicos por parte del facturador electrónico …

• Por el tiempo en que dure la contingencia expedir factura de venta de talonario o de papel…

• El facturador electrónico deberá generar una carta declarando el inconveniente tecnológico o superación del misma, la cual debe ir firmada por el representante legal de la compañía o quien haga de sus veces y remitirla al correo electrónico contingencia.facturadorvp@dian.gov.co

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Anexo técnico 1.0 – Documento Equivalente Electrónico

15.1 … inconvenientes tecnológicos por parte del facturador electrónico …

• Por el tiempo en que dure la contingencia expedir documento equivalente físico...

• El facturador electrónico deberá generar una carta declarando el inconveniente tecnológico o superación del mismo, el cual debe ir firmada por el representante legal de la compañía o quien haga de sus veces y remitirla al correo electrónico contingencia.facturadorvp@dian.gov.co

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Almacenamiento del POS Electrónico es igual al de la Factura Electrónica

Estatuto Tributario

ARTICULO 615. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA. … todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, … deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de las operaciones que realicen,…

Concepto Unificado DIAN # 106 19 Agosto 2022

1.1.1.

El deber de facturar constituye una obligación fiscal se cumple con la expedición de la factura de venta o los documentos equivalentes a la misma

Resolución DIAN 165 – 1 Nov 2023

Artículo 35.

Expedición de la factura electrónica de venta y del documento equivalente electrónico.

Artículo 64. Conservación.

Los documentos que se expidan en cumplimento de las obligaciones formales de facturar, generar o transmitir de que trata la presente Resolución, deberán ser conservados de conformidad con lo indicado en el artículo 632 del Estatuto Tributario y el artículo 46 de la Ley 962 de 2005, modificado por el artículo 304 de la Ley 1819 de 2016 ... y, en general, que se cumplan las condiciones señaladas en los artículos 12 y 13 la Ley 527 de 1999.

Estatuto Tributario

ARTICULO 632.

las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes ..., deberán conservar por un período mínimo de cinco (5) años, contados a partir del 1o. de enero del año siguiente al de su elaboración, expedición o recibo, los siguientes documentos...

2. Las informaciones y pruebas específicas ... que dan derecho o permiten acreditar los ingresos, costos, deducciones, descuentos, exenciones y demás beneficios tributarios...

Ley 962 de 2005

ARTÍCULO 46.

Racionalización de la conservación de documentos soporte. El período de conservación de informaciones y pruebas a que se refiere el artículo 632 del Estatuto Tributario será el mismo término de la firmeza de la declaración tributaria correspondiente. La conservación de informaciones y pruebas deberá efectuarse en el domicilio principal del contribuyente.

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El reporte de ingresos en información exógena por operaciones donde el adquirente no se identifica, es igual para Tiquetes POS, POS electrónico y factura electrónica

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Artículo 19. – Parágrafo 1.

Los ingresos obtenidos en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente de bienes o servicios por algún medio, se informarán acumulados en un solo registro con identificación 222222222, razón social “CUANTIAS MENORES” y tipo de documento 43 (Formato 1007)

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Tanto la representación gráfica del Documento Equivalente electrónico POS como el de la Factura Electrónica se puede establecer en tirilla de papel.

Resolución DIAN 165 del 2023 – Anexo Técnico 1.9

11.1.7 Código Bidimensional «QR»

La Representación Gráfica (Página 566 de 635)

“La representación gráfica puede ser diseñada de acuerdo con las necesidades del OFE; como la generación está en formato XML, entonces cualquier herramienta informática de conversión de este formato a .pdf, .docx, u otros formatos digitales será suficiente para cumplir con lo previsto en la normatividad vigente. El requisito que debe cumplir es la inclusión del código bidimensional QR tal como se precisa arriba.

Una alternativa a los formatos digitales es la impresión en papel de la representación gráfica diseñada de acuerdo con las necesidades del OFE. El requisito que debe cumplir es la inclusión del código bidimensional QR tal como se precisa arriba.

La representación gráfica debe incluir el código QR en todas las páginas de los formatos digitales y de la impresión en papel de la factura electrónica.”

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Calendario de Implementación del documento equivalente electrónico POS.

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Calendario de Implementación de los otros documentos equivalentes electrónicos

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