Cambios Integración - Documento Soporte No Obligados Resolución 000167

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INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

¿Qué es el documento soporte?

Es el documento que usas para acreditar la compra de un bien o servicio, y que debe generar el comprador cuando hace transacciones con un proveedor que no está obligado a expedir factura de venta o documento equivalente.

¿Cuándo se usa?

Lo expides como comprador para documentar la transacción que da lugar a costos, deducciones o impuestos descontables, por medio de un documento con numeración autorizada por la DIAN, cuando el vendedor o prestador del servicio no está obligado a facturar.

¿Quiénes lo deben emitir?

Lo emites si eres comprador del bien o el servicio.

¿Para qué se emite?

Si como vendedor del bien o prestador del servicio no tienes obligación de expedir factura de venta, el comprador podrá generar el Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente para documentar la transacción, contabilizarla y si es del caso, soportar costos, deducciones, o impuestos descontables.

¿Quiénes están obligados a expedirlo?

Estás obligado si adquieres un bien o servicio cuando haces compras o adquieres servicios a un proveedor no obligado a expedir factura de venta, para que puedas documentar la transacción y tener el soporte de costos, deducciones, o impuestos descontables, para tus declaraciones tributarias.

¿Qué beneficios tiene?

Te permite documentar las operaciones cuando se realizan con proveedores no obligados a emitir factura o documento equivalente. Así soportas adecuadamente costos, deducciones, o impuestos descontables en estas adquisiciones.

¿Cuáles son los requisitos?

Según lo indicado en la Resolución 000167 de 2021 los requisitos son:

  1. Estar denominado expresamente como “Documento soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar".
  2. Tener la fecha de la operación que debe corresponder a la fecha de generación del documento.
  3. Contener los apellidos y nombre o razón social y Número de Identificación Tributaria (NIT) del vendedor o de quien presta el servicio. Tratándose de contratos suscritos con los no residentes fiscales en Colombia no inscritos en el Registro Único Tributario -RUT, el requisito del Número de Identificación Tributaria NIT, se entenderá cumplido con la identificación otorgada en el país de origen del no residente.
  4. Contener los apellidos y nombre o razón social y Número de Identificación Tributaria -NIT del adquiriente de los bienes y/o servicios.
  5. Llevar el número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de documento soporte incluyendo el número, rango y vigencia autorizado por la DIAN.
  6. Tener la descripción específica del bien o del servicio prestado.
  7. Detallar el valor total de la operación.
  8. Incluir la firma del emisor del documento soporte al momento de la generación, de acuerdo con las normas vigentes y con la política de firma que establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas – DIAN.
  9. Utilizar el formato electrónico de generación que establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
  10. El Código único de documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente - CUDS.

¿Desde cuándo se debe emitir y exigir el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente?

La generación y transmisión de forma electrónica del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste, deberán implementarse a más tardar el primero (1) de agosto de 2022.(Resolución 000488 del 29-04-2022 DIAN)

Cambios incorporados en la versión 1.1 del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente

  • Se incorpora la Nota de ajuste para el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente, con sus respectivas reglas de validación.
  • Se modifica el cálculo del elemento UUID, para el cual se eliminaron los impuestos INC e ICA para la composición de la cadena.
  • Se cambia el algoritmo utilizado para el cálculo del UUID, pasando de Código Único de Documento Electrónico - CUDE a Código Único de Documento Soporte – CUDS.
  • Se actualiza la tabla de referencia para el elemento CityName.

Cambios relevantes

Reglas con modificaciones en las validaciones, entre las cuales se destacan:

  1. Se determina que el tipo de identificación para el prestador de servicios debe ser NIT.
  2. Cambio en el algoritmo para el cálculo del UUID.
  3. Validaciones correspondientes a la localización física del vendedor de acuerdo a su procedencia.
  4. Se determina que la identificación del vendedor puede no ser NIT dependiendo su procedencia.
  5. Se determina que la identificación del comprador debe ser NIT.

DOCUMENTO SOPORTE

Emisión

Para la emisión de documentos soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a facturar electrónicamente, se consume el mismo objeto factura por lo tanto el XML tiene la misma estructura, solo se debe tener en cuenta el uso de algunos campos en específico como los menciono a continuación:

Habilitación

Los sujetos que se encuentren previamente habilitados como facturadores electrónicos, tendrán la opción de convalidar la información que hayan registrado en el procedimiento de habilitación del artículo 22 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020 o la norma que la modifique o sustituya.

  1. La estructura del objeto SOAP del Documento Soporte se mantiene similar a la del objeto SOAP del documento Factura Electrónica.
  2. La URL que se usará tanto como para las pruebas y generación del Documento Soporte es la versión 4:
    1. Ambiente Demo: http://demoemision21v4.thefactoryhka.com.co/ws/v1.0/Service.svc?wsdl
    2. Ambiente Producción: https://emision21v4.thefactoryhka.com.co/ws/v1.0/Service.svc?wsdl
  3. Se deberá indicar <tipoDocumento> = ‘05’ correspondiente al documento Soporte con sujetos no obligados a facturar Clase.FacturaGeneral
    :
    TipoDocumento2

  4. Se deberá indicar <tipoOperacion> = ‘10’ u ‘11’ correspondiente a residente o no residente Clase.FacturaGeneral
    :
    TipoOperacion2

  5. La información del vendedor/proveedor (persona no obligada a facturar electrónicamente) será reportada en la clase.Cliente del objeto FacturaGeneral. Los atributos mínimos de esta clase a ser reportados son:
    1. detallesTributarios
    2. nombreRazonSocial
    3. numeroDocumento
    4. numeroIdentificacionDV
    5. responsabilidadesRut
    6. tipoIdentificacion
    7. tipoPersona
      DetallesTributarios
      DetallesTributarios2

  6. La emisión de estos documentos no admite su transmisión bajo un esquema de contingencia.
  7. La forma de generar un documento soporte o una nota de ajuste va de acuerdo a:
    1. Por cada una de las operaciones en las que se adquieren bienes y/o servicios.
    2. Por operaciones acumuladas semanalmente que se realicen con un mismo proveedor en las que se adquieren bienes y/o servicios.


Código Descripción
1 Por operación
2 Acumulado semanal

EJEMPLO:

En la URL versión 4, se debe reportar en la clase detalle <detalleDeFactura<FacturaDetalle>>, ingresar la información requerida:

  1. <descripcion> Servicio recibido.
  2. <descripcion2>Reportar la fecha de compra en un formato año-mes-dia.
  3. <descripcion3>(1) Si es por operación (2) Si es un acumulado semanal.


docSoporte

NOTA DE AJUSTE

¿Qué es una nota de ajuste?

Las notas de ajuste son documentos electrónicos o físicos según el caso, que constituyen el medio por el cual se realizan ajustes o se anula el documento soporte, por errores aritméticos o de contenido, cumpliendo las condiciones, términos, mecanismos técnicos y tecnológicos que para el efecto señale la DIAN.

Estructura

Para realizar la emisión exitosa de este tipo de documento se debe utilizar el secuencial definido como tipo documento 95 y a su vez recomendamos tener en cuenta los siguientes pasos a seguir:

  1. Generar un Documento de Soporte, <tipoDocumento> = "05".
  2. Generar una Nota de Ajuste, <tipoDocumento> = "95" utilizando la clase <documentosReferenciados>.
  3. Paso 3: Tener en cuenta los conceptos de Corrección Notas de Ajuste Documento Soporte Class.DocumentoReferenciado-codigoEstatusDocumento:


Concepto de Corrección para Notas de Ajuste: cac:DiscrepancyResponse/cbc:ResponseCode
Código Significado
1 Devolución parcial de los bienes y/o no aceptación parcial del servicio
2 Anulación del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente
3 Rebaja o descuento parcial o total
4 Ajuste de precio
5 Otros


EJEMPLO:

notaAjusteDescripcion2

TRANSMISIÓN PARA LA VALIDACIÓN ANTE LA DIAN

Deberá transmitirse para validación ante la DIAN de la siguiente manera:

  1. En el momento en que se lleve a cabo cada una de las operaciones en las que se adquieran bienes y/o servicios a sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente.
  2. A más tardar el último día hábil de la semana en la que se llevaron a cabo las operaciones acumuladas semanalmente, que se realicen con un mismo proveedor en las que se adquieran bienes y/o servicios con sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente.

¿QUÉ HACER SI SE PRESENTAN INCONVENIENTES TECNOLÓGICOS?

  • Inconvenientes tecnológicos por parte de la DIAN
    • No se ha contemplado la generación del Documento Soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente y sus notas de ajuste cuando existan Inconvenientes Tecnológicos Tipo 03 - Por parte del Facturador Electrónico ni Tipo 04 - Por parte de la DIAN; así pues, una vez se restablezcan los servicios se deberá hacer la transmisión del citado documento.
    • Si al momento de la transmisión de la información del documento soporte y las notas de ajuste, se presentan inconvenientes tecnológicos que impiden la transmisión de la información para la validación, el sujeto dispone de un plazo máximo de cuarenta y ocho (48) horas, contadas a partir del día siguiente al que se restablezca el servicio informático electrónico.
  • Inconvenientes tecnológicos por parte del sujeto
    • Si se presentan inconvenientes tecnológicos por parte del sujeto, que impiden la transmisión de la información, este deberá transmitir los citados documentos en un plazo máximo de cuarenta y ocho (48) horas, contadas a partir del día siguiente en que se supere el inconveniente tecnológico, dejando los soportes del inconveniente presentado, para cuando la administración tributaria los requiera.

TABLAS DE CONTENIDO DE ATRIBUTOS

Tabla 1

Tipos de Documentos
Tipo de Documento: cbc:InvoiceTypeCode y cbc:CreditnoteTypeCode
Código Significado
05 Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente
95 Nota de ajuste al documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente

Tabla 2

Tipos de Operación
Tipos de operación para Documento Soporte:
Código Valor
10 Residente
11 No residente

Nota: Conforme a la normativa vigente, debe tenerse en cuenta lo que se indica para el concepto de residente fiscal en Colombia y NO residente fiscal en Colombia

Tabla 3

Tipos de identificación
Documento de identificación (Tipo de Identificador Fiscal):

cbc:CompanyID.@schemeName; sts:ProviderID.@schemeName

Código Significado SNO Residente No residente
21 Tarjeta de extranjería X
22 Cédula de extranjería X
31 NIT X X
41 Pasaporte X
42 Documento de identificación extranjero X
47 PEP X
50 NIT de otro país X

Tabla 4

Tipos de Impuesto y Retenciones
Tributos: cac:TaxScheme/ID, cac:TaxScheme/Name
Identificador Nombre Descripción
01 IVA Impuesto sobre las ventas
05 ReteIVA Retención sobre el IVA
06 ReteRenta Retención sobre Renta

Tabla 5

Tipos de Persona
Tipo de organización jurídica (Personas): cbc:AdditionalAccountID
Código Significado
1 Persona Jurídica y asimiladas
2 Persona Natural y asimiladas

Tabla 6

Responsabilidades fiscales
Responsabilidades fiscales:

cbc:TaxLevelCode

Código Significado
0-13 Gran contribuyente
0-15 Autorretenedor
0-23 Agente de retención IVA
0-47 Régimen Simple de Tributación
0-48 Impuesto sobre las ventas
0-49 No responsable de IVA
R-99-PN No Aplica - Otros

Nota: Se utiliza en los casos donde el Vendedor no cuente con las primeras seis (6) responsabilidades, aplica para personas jurídicas/personas naturales

Tabla 7

Detalles tributarios
Identificación fiscal Detalles Tributarios:

Para el grupo PartyTaxScheme

Codigo Significado
01 IVA
ZZ No Aplica *

Nota: Se utiliza en los casos donde el Vendedor no cuente con los detalles tributarios informados, aplica para personas jurídicas/personas naturales


NUEVAS REGLAS DE VALIDACIÓN

  • DSAJ08a: La clase dirección cliente deberá estar conformado al menos por el conjunto formado por los elementos ciudad, codigoDepartamento, departamento, direccion, lenguaje, municipio y pais. cuando el tipoOperacion es igual a '10'.
  • DASJ08b: La clase dirección cliente deberá estar conformado al menos por el conjunto formado por los elementos ciudad, codigoDepartamento, departamento, direccion, lenguaje, municipio y pais. cuando el CustomizationID es igual a '11'.
  • DSAJ10a: Campo ciudad Debe ser un municipio de la República de Colombia cuando el tipoOperacion es igual a '10'.
  • DSAJ10b: Deberá contener el nombre de la ciudad correspondiente cuando el tipoOperacion es igual a '11'.
  • DSAJ25a: Identificador del tipo de documento de identidad: Cuando el tipoOperacion es igual a '10' el tipoIdentificacion deberá ser '31'.
  • DSAJ25b: Identificador del tipo de documento de identidad: Cuando el tipoOperacion es igual a '11' el tipoIdentificacion deberá ser '31'.
  • VLR02: Valor total de la Nota de Ajuste es superior al valor del documento referenciado
  • DSBH01: Se debe indicar el campo codigoInterno = 5 en la clase documentoReferenciado. Grupo de información exclusivo para referenciar la Nota de Ajuste que dio origen al presente DS
  • DSBH03: Prefijo + Número de la nota de ajuste referenciada ID de la nota de ajuste de referencia no existe. Se debe indicar obligatoriamente el campo numeroDocumento en la clase documentoReferenciado
  • DSBH04: CUDS de la nota de ajuste relacionada. CUDS de la nota de ajuste referenciada no existe. Se debe indicar obligatoriamente el campo cufeDocReferenciado.
  • DSBH05: Algoritmo del CUDS
  • DSBH06: Fecha de la Nota de Ajuste referenciada anterior a fecha del DS. Se debe indicar obligatoriamente el campo fecha.




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